คู่มือภาษีธุรกิจขนาดเล็ก SME ปี 2569
ดำเนินธุรกิจขนาดเล็กในไทย? คู่มือนี้ครอบคลุมภาษีทุกประเภทที่คุณต้องรู้ ภาษีเงินได้นิติบุคคล VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และสิทธิประโยชน์ SME ที่มีอยู่
อัตราภาษีนิติบุคคล SME (ปี 2569)
| กำไรสุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ใช้กับ |
|---|---|---|
| 300,000 บาทแรก | ยกเว้น (0%) | เฉพาะ SME |
| 300,001 – 3,000,000 | 15% | SME (ทุนจดทะเบียน ≤5 ล้านบาท) |
| เกิน 3,000,000 | 20% | บริษัททุกขนาด |
* SME = บริษัทที่มีทุนจดทะเบียน ≤ 5 ล้านบาท และรายได้ประจำปี ≤ 30 ล้านบาท
ภาษีธุรกิจที่สำคัญ
VAT (7%)
จดทะเบียนเมื่อรายได้ประจำปีเกิน 1.8 ล้านบาท เก็บ VAT จากการขาย และขอคืน VAT จากการซื้อได้
เครื่องคำนวณ VAT →ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
หัก 3-5% จากการจ่ายเงินค่าบริการเกิน 1,000 บาท นำส่งกรมสรรพากรทุกเดือน
ประกันสังคม
นายจ้างจ่าย 5% ของเงินเดือนพนักงานแต่ละคน (สูงสุด 750 บาท/คน/เดือน) ยื่นรายเดือนกับสำนักงานประกันสังคม
การยื่นประจำปี
ยื่นแบบภาษีนิติบุคคลภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี ชำระภาษีล่วงหน้าครึ่งปีภายใน 31 สิงหาคม
คำถามที่พบบ่อย
ธุรกิจขนาดเล็กต้องจดทะเบียน VAT ไหม?
ต้องจดทะเบียน VAT เมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ถ้าต่ำกว่านี้ไม่จำเป็น แต่จดสมัครใจได้
ภาษีเงินได้นิติบุคคลคิดอัตราเท่าไหร่?
SME (ทุนจดทะเบียน ≤ 5 ล้านบาท): ยกเว้นกำไร 300k แรก, 15% บน 300k-3M, 20% บนส่วนเกิน
SME ไทยมีสิทธิประโยชน์ภาษีอะไรบ้าง?
อัตราภาษีพิเศษ 15%, ยกเว้นกำไร 300,000 บาทแรก, หักค่าเสื่อมเร็ว, หักค่าฝึกอบรมพนักงาน 200%