คำนวณกำไรทุน (Capital Gains) อัปเดต 2569

กำไรทุน (Capital Gains) ในประเทศไทย

กำไรทุนคือกำไรที่เกิดจากการขายสินทรัพย์ในราคาสูงกว่าราคาที่ซื้อมา สำหรับประเทศไทย การเสียภาษีกำไรทุนขึ้นอยู่กับประเภทสินทรัพย์

หุ้นในตลาดหลักทรัพย์

กำไรจากการขายหุ้นที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SET และ mai) สำหรับบุคคลธรรมดาได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามพระราชกฤษฎีกา (พ.ร.ฎ.) ฉบับที่ 263 อย่างไรก็ตามหุ้นที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาด (unlisted shares) กำไรที่ได้จะต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามปกติ

อสังหาริมทรัพย์

• ภาษีธุรกิจเฉพาะ: 3.3% ของราคาขายหรือราคาประเมิน (แล้วแต่อย่างใดสูงกว่า) หากถือครองน้อยกว่า 5 ปี
• อากรแสตมป์: 0.5% แทนภาษีธุรกิจเฉพาะ หากถือครอง 5 ปีขึ้นไป หรือเป็นบ้านหลักที่อยู่อาศัย
• ภาษีเงินได้: กำไรรวมกับเงินได้อื่นในปีนั้น คำนวณตามอัตราก้าวหน้า 0–35%

สูตรที่ใช้คำนวณ

กำไรทุน = ราคาขาย − ราคาซื้อ − ค่าใช้จ่ายในการขาย

ภาษีกำไรทุน = กำไรทุน × 10% (อัตราคงที่ 10% หากโดยปกติไม่มีข้อยกเว้น)

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างที่ 1: ซื้อที่ดิน 2,000,000 บาท ขายไป 2,500,000 บาท

• ราคาซื้อ = 2,000,000 บาท
• ราคาขาย = 2,500,000 บาท
• กำไรทุน = 2,500,000 − 2,000,000 = 500,000 บาท
• ภาษีกำไรทุน = 500,000 × 10% = 50,000 บาท

ตัวอย่างที่ 2: ซื้อหุ้น 100,000 บาท ขายไป 130,000 บาท ค่าธรรมเนียม 1,000 บาท

• ราคาซื้อ = 100,000 บาท
• ราคาขาย = 130,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย = 1,000 บาท
• กำไรทุน = 130,000 − 100,000 − 1,000 = 29,000 บาท
• ภาษีกำไรทุน = 29,000 × 10% = 2,900 บาท

สรุป

การขายที่ดินหรือสินทรัพย์ที่ทำให้เกิดกำไรต้องเสียภาษีกำไรทุน 10% ตามกฎหมาย หากขายโดยขาดทุน จะไม่ต้องเสียภาษี

อ้างอิง: กรมสรรพากร: ภาษีกำไรทุน [อัปเดต 2569]