คำนวณภาษีนำเข้า + VAT

สูตรคำนวณภาษีนำเข้า

1. มูลค่า CIF = ราคาสินค้า + ค่าประกันภัย + ค่าขนส่ง
2. อากรศุลกากร = มูลค่า CIF × อัตราอากร%
3. ภาษีสรรพสามิต = มูลค่า CIF × อัตราสรรพสามิต% (ถ้ามี)
4. ฐาน VAT = CIF + อากรศุลกากร + ภาษีสรรพสามิต
5. VAT = ฐาน VAT × 7%
6. ต้นทุนรวม = CIF + อากร + สรรพสามิต + VAT

ตัวอย่าง

นำเข้าสินค้า CIF = 50,000 บาท อัตราอากร 20%

• อากรศุลกากร = 50,000 × 20% = 10,000 บาท
• ฐาน VAT = 50,000 + 10,000 = 60,000 บาท
• VAT = 60,000 × 7% = 4,200 บาท
• ต้นทุนรวม = 50,000 + 10,000 + 4,200 = 64,200 บาท

สูตรที่ใช้คำนวณ

ภาษีนำเข้า = มูลค่า CIF × อัตราภาษี

(CIF = Cost + Insurance + Freight; อัตรา 5%−50% ขึ้นอยู่กับสินค้า)

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างที่ 1: นำเข้าสินค้า มูลค่า CIF 100,000 บาท (อัตรา 10%)

• มูลค่า CIF = 100,000 บาท
• อัตราภาษีนำเข้า = 10%
• ภาษีนำเข้า = 100,000 × 10% = 10,000 บาท

ตัวอย่างที่ 2: นำเข้าสินค้าฟุ่มเฟือย มูลค่า CIF 200,000 บาท (อัตรา 30%) + VAT 7%

• มูลค่า CIF = 200,000 บาท
• อัตราภาษีนำเข้า = 30%
• ภาษีนำเข้า = 200,000 × 30% = 60,000 บาท
• ฐาน VAT = 200,000 + 60,000 = 260,000 บาท
• VAT 7% = 260,000 × 7% = 18,200 บาท
• รวมภาษีทั้งหมด = 60,000 + 18,200 = 78,200 บาท

สรุป

ผู้นำเข้าสินค้าจากต่างประเทศต้องเสียภาษีนำเข้า ตามอัตราที่กำหนดตามประเภทสินค้า ภาษีนี้ช่วยปกป้องธุรกิจในประเทศและเก็บรายได้รัฐ

อ้างอิง: กรมศุลกากร: ภาษีนำเข้า [อัปเดต 2569]