สำหรับเจ้าของทรัพย์สินให้เช่า
รายได้ประเภท 40(5) หักค่าใช้จ่ายเหมา 30% หรือตามจริง
อัปเดตเกณฑ์ปี 2569
คำนวณภาษีรายได้จากการให้เช่า 2569
คำนวณภาษีเงินได้จากรายได้ค่าเช่าทรัพย์สิน เปรียบเทียบการหักค่าใช้จ่ายเหมา 30% กับค่าใช้จ่ายจริง เพื่อหาวิธีที่ประหยัดภาษีที่สุด
กรอกข้อมูลรายได้ค่าเช่า
ผลการคำนวณภาษีค่าเช่า
หักเหมา 30%
ค่าใช้จ่ายเหมา-
รายได้สุทธิ-
ภาษี-
สรุปภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5% (เดือนละ)-
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสะสมที่กรอก-
ยอดสุทธิ-
ภาษีรายได้จากการให้เช่า คำนวณอย่างไร?
รายได้ค่าเช่าทรัพย์สิน (บ้าน ที่ดิน คอนโด อาคารพาณิชย์) เป็นรายได้ประเภท 40(5) ตามประมวลรัษฎากร
ขั้นตอนการคำนวณ
- รวมค่าเช่าทั้งปี
- หักค่าใช้จ่าย 30% เป็นเหมา หรือหักตามจริง (เลือกวิธีที่ได้ประโยชน์มากกว่า)
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัวและอื่นๆ
- คำนวณภาษีจากรายได้สุทธิตามอัตราขั้นบันได 5–35%
- หักภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5% ที่ถูกหักไปแล้ว
คำถามที่พบบ่อย
รายได้จากการเช่าเสียภาษีอย่างไร?
รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สินเป็นรายได้ประเภท 40(5) ต้องนำมารวมเป็นรายได้ทั้งปีและยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 โดยหักค่าใช้จ่ายได้ 30% เป็นอัตราเหมา หรือหักตามจริง
ผู้เช่าต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม?
ถ้าผู้เช่าเป็นบริษัทหรือห้างฯ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% ของค่าเช่าทุกครั้งที่จ่าย และออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้เจ้าของทรัพย์สิน แต่ถ้าผู้เช่าเป็นบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้ทำธุรกิจ ไม่ต้องหัก
ค่าใช้จ่ายที่หักได้จริงมีอะไรบ้าง?
ค่าใช้จ่ายที่หักได้จริง ได้แก่ ดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน ค่าซ่อมแซม ค่าประกันทรัพย์สิน ค่าบำรุงรักษา ค่าธรรมเนียมการจัดการ และค่าเสื่อมราคา (สำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในการให้เช่า)
ถ้าให้เช่าหลายยูนิตต้องยื่นภาษีอย่างไร?
รายได้จากการให้เช่าทุกยูนิตต้องรวมเป็นรายได้ประเภท 40(5) ทั้งหมด แล้วหักค่าใช้จ่ายรวม (เหมาหรือจริง) ก่อนนำไปคำนวณภาษีในแบบ ภ.ง.ด.90
รายได้ค่าเช่าต้องจด VAT ไหม?
รายได้จากการเช่าที่อยู่อาศัยได้รับยกเว้น VAT แต่การเช่าเพื่อการพาณิชย์ (สำนักงาน คลังสินค้า) ต้องเสีย VAT 7% ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
แหล่งอ้างอิงทางการ
- กรมสรรพากร (rd.go.th) — อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล
- ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร 2567/2568
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: ผลการคำนวณเป็นเพียงการประมาณการ อ้างอิงอัตราภาษีปี 2569 จากกรมสรรพากร กรุณาปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสำหรับกรณีเฉพาะ