คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน 2569

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร และคำนวณอย่างไร?

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) คือระบบที่กรมสรรพากรกำหนดให้นายจ้างหรือผู้จ่ายเงินหักภาษีจากรายได้ก่อนจ่ายให้ผู้รับ เพื่อรวบรวมภาษีตลอดปีแทนการเก็บครั้งเดียว

วิธีคำนวณสำหรับพนักงานประจำ (40(1))

1. คำนวณรายได้ทั้งปี (รายได้รายเดือน × 12)
2. หักค่าใช้จ่าย 50% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
3. หักค่าลดหย่อนทั้งหมด (ส่วนตัว คู่สมรส บุตร ประกัน ฯลฯ)
4. คำนวณภาษีจากรายได้สุทธิตามอัตราขั้นบันได
5. หารด้วย 12 เดือน = ภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อเดือน

อัตราหัก ณ ที่จ่ายตามประเภทรายได้

สูตรที่ใช้คำนวณ

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = รายได้ × อัตราการหัก − ส่วนลดหย่อนรายเดือน

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีที่นายจ้างหักจากเงินเดือนของพนักงานทุกเดือน ตามการประมวลผลรายได้ประจำปีและสูตรการหักที่กำหนดโดยกรมสรรพากร สำหรับพนักงาน อัตราการหักมักอยู่ระหว่าง 5–20% ของรายได้หลังหักค่าลดหย่อน

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างที่ 1: พนักงานเงินเดือน 40,000 บาท/เดือน (โสด)

• รายได้รายเดือน = 40,000 บาท
• รายได้ประมาณการต่อปี = 40,000 × 12 = 480,000 บาท
• ค่าลดหย่อนส่วนตัวรายเดือน = 60,000 ÷ 12 = 5,000 บาท
• รายได้สุทธิประมาณการรายเดือน = 40,000 − 5,000 = 35,000 บาท
• ภาษีหักประมาณการรายเดือน ≈ (480,000 − 60,000) × 5% ÷ 12 = 1,750 บาท/เดือน

ตัวอย่างที่ 2: พนักงานเงินเดือน 50,000 บาท/เดือน (แต่งงาน มีบุตร 1 คน)

• รายได้ประมาณการต่อปี = 50,000 × 12 = 600,000 บาท
• ค่าลดหย่อนทั้งปี = 60,000 (ส่วนตัว) + 60,000 (คู่สมรส) + 30,000 (บุตร 1) = 150,000 บาท
• รายได้สุทธิประมาณการต่อปี = 600,000 − 150,000 = 450,000 บาท
• ภาษีหักประมาณการรายเดือน = (450,000 − 150,000) × 0% ÷ 12 = 0 บาท/เดือน (ไม่ต้องหัก)

สรุป

ผู้มีเงินเดือนต่างกัน อาจมีการหักภาษีต่างกัน ขึ้นอยู่กับจำนวนค่าลดหย่อนที่มีสิทธิได้รับ นายจ้างควรคำนวณให้ถูกต้องตามเอกสาร ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.2 ตั้งแต่เริ่มต้น

อ้างอิง: กรมสรรพากร: มาตรฐานการหัก ณ ที่จ่าย ปี 2569 [อัปเดต 2569]